Legge 231: Responsabilità di Impresa, Codice Etico e Responsabilità delle persone Giuridiche ex D.Lgs. 231/01 – Responsabilità amministrativa delle società e modelli di organizzazione, gestione e controllo

L'attività della maggior parte delle aziende e, conseguentemente, la loro organizzazione deve necessariamente tener conto della legislazione ed, in particolare, delle norme previste dalla legge in oggetto.
Il D.Lgs. 231/2001 estende alle persone giuridiche la responsabilità per reati commessi in Italia ed all'estero da persone fisiche che operano per la società.
In aggiunta alla responsabilità della persona fisica che realizza l'eventuale fatto illecito la normativa ha introdotto la responsabilità in sede penale degli Enti per alcuni reati commessi nell'interesse o a vantaggio degli stessi, da persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione dell'ente o di una sua organizzazione dotata di autonomia finanziaria o funzionale e da persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti sopra indicati.

Trai i reati identificati dal legislatore possiamo elencare:
- Indebita percezione di erogazioni pubbliche
- Truffa ai danni dello Stato o di altro Ente Pubblico
- Illegale ripartizione degli utili
- Falsità nelle comunicazioni sociali
- Operazioni in pregiudizio dei creditori
- Formazione fittizia del capitale
- Indebita influenza nell'assemblea
- Ostacolo all'esercizio della funzione di pubblica vigilanza
- Aggiotaggio
- Frode informatica a danno dello Stato o di altro Ente Pubblico
- Corruzione
- Concussione
- Reati in tema di erogazioni pubbliche
- Reati contro la personalità individuale

Adempiere agli obblighi legislativi che ne derivano richiede, tra l'altro, di:
- adottare, prima della commissione del fatto, modelli organizzativi e gestionali idonei a prevenire reati;
- costituire un organismo dell'ente con compito di vigilare efficacemente sul funzionamento e sull'osservanza di modelli e curare il loro aggiornamento;
- definire i modelli di organizzazione e gestione;
- essere in grado di evitare la commissione del reato se non mediante l'elusione fraudolenta dei modelli stessi;
- individuare le attività nel cui ambito possono essere commessi tali reati;
- prevedere specifici protocolli diretti a programmare la formazione e l'attuazione delle decisioni dell'ente in relazione ai reati da prevenire;
- individuare modalità di gestione delle risorse finanziarie idonee ad impedire la commissione di reati

Ovviamente tali adempimenti devono poter essere svolti senza danneggiare l'attività aziendale per cui è necessario l'utilizzo di strumenti che permettano di raggiungere il risultato senza gravare in modo eccessivo sui processi aziendali riducendo al contempo il costo correlato agli adempimenti stessi.

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